Yazılım
Özel yazılım, web ve mobil uygulama geliştirme, entegrasyon, test.
Danışmanlık
Hizmet ihracatı istisnası
Yurt dışındaki müşterilere verilen yazılım, tasarım, mühendislik, mimarlık ve veri hizmetlerinden elde edilen kazancın tamamı, 2026 yılından itibaren vergi matrahından indirilebiliyor. Doğru kurulduğunda hizmet ihracatı, Türkiye'deki en güçlü vergi avantajlarından biridir; yanlış kurulduğunda ise geriye dönük vergi ve ceza riski taşır. Şartları sizin iş modelinize göre baştan kuruyor, faturadan döviz transferine, KDV iadesinden beyannameye kadar tüm süreci birlikte yönetiyoruz.
- %100kazanç indirimi
- KDV'sizyurt dışı fatura
- Uzaktanya da yerinde
Kısaca
Hizmet ihracatı istisnası nedir?
Hizmet ihracatı istisnası, Türkiye'de yerleşik olmayan kişi ve şirketlere Türkiye'den verilen ve yalnızca yurt dışında yararlanılan belirli hizmetlerden elde edilen kazancın vergi matrahından indirilmesidir. Şahıs işletmelerinde Gelir Vergisi Kanunu 89/1-13, şirketlerde Kurumlar Vergisi Kanunu 10/1-ğ maddesine dayanır. 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile indirim oranı, 1 Ocak 2026'dan itibaren başlayan dönemler için %80'den %100'e çıkarılmıştır.
Kapsam
Hangi hizmetler kapsamda?
Tasarım
Ürün, arayüz, grafik ve endüstriyel tasarım hizmetleri.
Mimarlık ve mühendislik
Proje, çizim, hesap ve teknik danışmanlık hizmetleri.
Veri hizmetleri
Veri saklama, veri işleme ve veri analizi.
Raporlama ve kayıt
Tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi.
Test, sertifikasyon, eğitim ve sağlık
Ürün testi, sertifikasyon, Bakanlıkça belirlenen mesleki eğitim alanları ile izinli eğitim ve sağlık hizmetleri.
Genel danışmanlık, pazarlama, aracılık, reklam ve lisans gelirleri bu listede yer almaz; kazanç indirimi yerine yalnızca KDV istisnası açısından değerlendirilebilir.
Şartlar
İndirimden yararlanmanın altı şartı.
- Yurt dışındaki müşteriHizmet, Türkiye'de yerleşmiş olmayan kişilere ya da işyeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunan şirketlere verilmelidir.
- Türkiye'den verilen hizmetHizmet Türkiye'de üretilmeli; işi yapan sizsiniz ve Türkiye'de vergi mükellefisiniz.
- Münhasıran yurt dışında yararlanmaHizmetin sonucu müşterinin yurt dışındaki faaliyetlerinde kullanılmalıdır. Yabancı müşterinin Türkiye'deki işi için yapılan hizmet kapsam dışında kalabilir.
- Fatura yurt dışındaki müşteri adınaFatura veya benzeri belge yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmelidir.
- Kazancın Türkiye'ye transferiKazancın tamamı, ilgili yılın beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye'ye getirilmelidir.
- Ayrıştırılmış kayıtİndirim ciroya değil kazanca uygulanır. Bu faaliyetin gelir ve giderleri diğer işlerden ayrı izlenmelidir.
Dikkat
Limited ve anonim şirketlerde asgari vergi.
Limited ve anonim şirketlerde %100 indirim her zaman sıfır vergi anlamına gelmez. Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/C maddesindeki yurt içi asgari kurumlar vergisinde, hizmet ihracatı indirimi düşülebilecek kalemler arasında sayılmamıştır. Bu nedenle şirket, indirim öncesi kazancının %10'u kadar asgari vergiyle karşılaşabilir. İlk kez faaliyete başlayan şirketlerde ise asgari vergi, faaliyete başlanılan dönem dahil üç hesap dönemi boyunca uygulanmaz. Şahıs işletmelerinde asgari vergi uygulaması yoktur.
- Yeni kurulan şirketİlk üç hesap döneminde asgari vergi uygulanmaz; yapı seçiminde bu süre dikkate alınır.
- Mevcut şirketNormal kurumlar vergisi ile asgari vergi birlikte hesaplanır, hangisi yüksekse o ödenir.
- Şahıs işletmesiAsgari vergi yoktur; ancak diğer gelirlerle birlikte artan oranlı tarife ve Bağ-Kur birlikte planlanır.
KDV
KDV istisnası ayrıca değerlendirilir.
Yurt dışındaki müşteriye verilen ve yurt dışında yararlanılan hizmetler, KDV Kanunu 11/1-a ve 12/2 maddeleri uyarınca KDV'den istisnadır. Fatura KDV hesaplanmadan düzenlenir; bu işler için yüklendiğiniz KDV iade olarak geri alınabilir. KDV istisnası kanundaki hizmet listesiyle sınırlı değildir; danışmanlık gibi kazanç indirimi kapsamı dışındaki hizmetler de şartları sağlarsa KDV istisnasından yararlanabilir.
KDV'siz fatura
Yurt dışındaki müşteri adına, istisna gerekçesi belirtilerek.
Beyan
İşlem KDV beyannamesinde hizmet ihracı istisnası olarak gösterilir.
KDV iadesi
Bu işler için yüklenilen KDV, belgeleri tamamlanarak nakden ya da mahsuben iade alınabilir.
Süreç
Hizmet ihracatı sürecinizi adım adım kuruyoruz.
Ön değerlendirme
Hizmetinizin kapsama girip girmediğini, müşteri ve yararlanma yerini sözleşme üzerinden inceliyoruz.
Yapı seçimi
Şahıs, limited ya da teknokent seçeneklerini gelir ve büyüme planınıza göre karşılaştırıyoruz.
Kuruluş ve faaliyet kodu
Gerekirse şirketi kuruyor, doğru faaliyet kodunu ve vergi kayıtlarını açıyoruz.
Fatura ve tahsilat düzeni
Yurt dışı fatura, döviz tahsilatı ve Türkiye'ye transfer akışını kuruyoruz.
Aylık takip
Gelir ve giderleri ayrıştırıyor, KDV beyanı ve iade dosyasını hazırlıyoruz.
Yıllık beyan
İndirimi beyannamede uyguluyor, tutarına göre gereken yeminli mali müşavir tasdik sürecini koordine ediyoruz.
Kimler için
Kimler yararlanabilir?
Yazılımcılar ve yazılım şirketleri
Yurt dışı müşteriye proje veya ekip olarak çalışanlar.
Tasarımcılar
Ürün, arayüz ve marka tasarımı yapan freelancer ve stüdyolar.
Mimarlık ve mühendislik ofisleri
Yurt dışındaki projeler için çizim ve hesap yapanlar.
Veri ve yapay zekâ ekipleri
Veri işleme, analiz ve model geliştirme hizmeti verenler.
İnceleme geldiğinde elinizde olmalı
- Yurt dışındaki müşteriyle yapılmış sözleşme veya iş emri
- Müşteri adına düzenlenmiş faturalar
- Döviz tahsilatını ve Türkiye'ye transferi gösteren banka kayıtları
- Hizmetin yurt dışında kullanıldığını gösteren teslim raporları, yazışmalar ve proje kayıtları
- Hizmete ait gelir ve giderlerin ayrı izlendiği muhasebe kayıtları
- Tutarına göre yeminli mali müşavir tasdik raporu (49 Sıra No.lu SMMM ve YMM Kanunu Genel Tebliği)
SSS
Aklınızdaki sorular.
Hizmet ihracatında indirim oranı 2026'da ne kadar?
11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1 Ocak 2026'dan itibaren başlayan dönemlerde, şartları sağlayan hizmet ihracatı kazancının %100'ü vergi matrahından indirilebilir. Önceki dönemde oran %80'di.
İndirim cironun tamamına mı uygulanır?
Hayır. İndirim, bu hizmetlerden elde edilen gelirden ilgili giderler düşüldükten sonra kalan kazanca uygulanır. Bu yüzden gelir ve giderlerin ayrı izlenmesi gerekir.
Yabancı bir şirkete fatura kesmem yeterli mi?
Yeterli değil. Hizmetten münhasıran yurt dışında yararlanılması gerekir. Yabancı şirketin Türkiye'deki faaliyeti için yapılan hizmet indirim kapsamı dışında kalabilir.
Payoneer veya Wise ile tahsilat yapıyorum, sorun olur mu?
Kazancın tamamının beyanname verme süresine kadar Türkiye'ye transfer edilmesi şarttır. Ödeme platformundaki tutarın Türkiye'deki banka hesabınıza aktarıldığını gösteren kayıtları saklamanız gerekir.
Limited şirkette hiç vergi ödemez miyim?
Her zaman değil. Hizmet ihracatı indirimi asgari kurumlar vergisi hesabında düşülemediği için indirim öncesi kazancın %10'u kadar asgari vergi çıkabilir. Yeni kurulan şirketlerde ilk üç hesap döneminde asgari vergi uygulanmaz.
Danışmanlık hizmeti veriyorum, yararlanabilir miyim?
Genel danışmanlık kanundaki listede yer almadığı için kazanç indirimi kapsamında değildir. Ancak şartları sağlıyorsa KDV istisnasından yararlanabilirsiniz.
Şahıs şirketi mi, limited şirket mi daha avantajlı?
Kazanç tutarı, diğer gelirleriniz, kâr dağıtımı ihtiyacınız ve büyüme planınıza göre değişir. Şahıs işletmesinde asgari vergi yoktur; limited şirkette kâr dağıtımında stopaj ve asgari vergi birlikte hesaplanır. Ön görüşmede iki yapıyı sizin rakamlarınızla karşılaştırıyoruz.
Teknokentte de olsam hizmet ihracatı indiriminden yararlanabilir miyim?
Aynı kazanç için iki avantaj birlikte kullanılmaz. Teknokentte proje kapsamındaki kazanç zaten istisnadır; proje dışındaki uygun yurt dışı hizmetler için hizmet ihracatı indirimi ayrıca değerlendirilir.
İlgili hizmetler
Rehber yazılar
Hizmet ihracatı yazıları.
Yurt Dışına Hizmet İhracatında %100 Kazanç İndirimi (2026)
Yazılım İhracatında %100 Vergi Avantajı: Kimler Yararlanır?
Hizmet İhracatında KDV İstisnası ve KDV İadesi
Hizmet İhracatı Nedir? Hizmet İhracatı Faturası Nasıl Kesilir?Yurt dışı kazancınızı doğru yapıyla koruyalım.
Hizmetinizi, müşterinizi ve tahsilat akışınızı birlikte inceleyelim; şartları baştan kuralım, indirimi güvenle kullanın.