Nakit Sermaye Artırımında İndirim Uygulaması

Günümüzün hızla değişen ekonomik ikliminde, işletmeler için finansmana erişim sadece bir maliyet meselesi değil, aynı zamanda bir hayatta kalma stratejisi haline geldi. Kredi faizlerinin yükseldiği, nakit akışının her zamankinden daha değerli olduğu 2026 yılında, işletmenizi büyütmek için gereken kaynağı dışarıdan aramak yerine “içeriden” sağlamanın çok özel bir ödülü var: Nakit Sermaye Artırımı Faiz İndirimi.

Nakit Sermaye Artırımı İndirimi Nedir? Devlet Neden Bu Desteği Veriyor?

En yalın tabiriyle; şirket ortaklarının nakit olarak şirkete koydukları sermaye üzerinden, sanki o parayı bankadan kredi olarak çekmişler gibi sanal bir faiz hesaplanması ve bu tutarın vergi matrahından düşülmesidir.

Peki, devlet neden böyle bir kolaylık sağlıyor? Cevap aslında çok stratejik. Devlet, şirketlerin aşırı borçlanarak finansal risk altına girmesini istemiyor. “Bankaya faiz ödeyip borçlanacağına, kendi paranı getir, özkaynaklarını güçlendir; ben de senin ödeyeceğin kurumlar vergisinden indirim yapayım” diyor. Yani bu uygulama, işletmenizin finansal zırhını güçlendirmeniz için size sunulan yasal bir teşviktir.

Kimler Bu İndirimden Yararlanabilir? 

Bu teşvikten yararlanmak için ilk şart bir “sermaye şirketi” olmaktır. Ancak her şirket bu kapsama dahil edilmemiştir:

• Kapsamdakiler: Finans sektörü dışındaki tüm Anonim ve Limited şirketler.
• Kapsam Dışındakiler: Bankalar, sigorta şirketleri, finansal kiralama ve faktoring şirketleri gibi finansal kuruluşlar ile kamu iktisadi teşebbüsleri .

Eğer üretim, ticaret veya hizmet sektöründe faaliyet gösteren bir şirketiniz varsa, bu vergi kalkanından yararlanmak en doğal hakkınızdır.

“Nakit” Kriteri: Hangi Artışlar Teşvik Kapsamına Girer?

Uygulamanın isminden de anlaşılacağı üzere, artışın mutlaka nakit olması gerekir. Bu nokta, vergi incelemelerinde en çok hata yapılan kısımdır.

Nakit Sayılmayan (İndirimden Yararlanamayan) Durumlar:

• Geçmiş yıl kârlarının sermayeye eklenmesi.
• Şirket içindeki yedek akçelerin sermayeye ilave edilmesi.
• Ortaklara olan borçların sermayeye dönüştürülmesi.
• Enflasyon düzeltmesi farklarının ilavesi.

Olmazsa Olmaz: Banka Dekontu

Sermayenin ortaklar tarafından şirketin banka hesabına nakit olarak yatırılması ve bu işlemin dekontla belgelenmesi şarttır. Bu dekontlar, kurumlar vergisi beyannamesi ekinde “ispat aracı” olarak sunulur.

Adım Adım Hesaplama: Vergi Tasarrufunuz Ne Kadar Olacak?

1. TCMB Faiz Oranı: Merkez Bankası tarafından açıklanan “Bankalarca açılan TL cinsinden ticari kredilere uygulanan ağırlıklı yıllık ortalama faiz oranı” baz alınır. 2026 yılı gibi faizlerin dinamik olduğu dönemlerde bu oran ciddi bir avantaj sağlar.
2. İndirim Oranı: Genel olarak %50’dir. Ancak, para yurt dışından getiriliyorsa bu oran %75’e çıkar.
3. Süre: Sermayenin yatırıldığı ay dahil olmak üzere yılın kalan ayları için hesaplama yapılır.

Süre Sınırı ve 2026 Yılındaki Kritik Durum

Eskiden bu indirimden şirket ömrü boyunca yararlanılabiliyordu. Ancak yapılan bir kanun değişikliği ile bu süreç 5 hesap dönemi  ile sınırlandırıldı.

• Yeni Şirketler/Artışlar: Tescil yılı dahil 5 yıl boyunca bu indirimi her yıl beyannamenizde kullanabilirsiniz.
• Eski Şirketler: 5 Temmuz 2022’den önce sermaye artırımı yapmış olanlar için 2026 yılı, bu indirimden yararlanabilecekleri son yıl olabilir. Bu nedenle 2026 kurumlar vergisi beyannamesi, bu işletmeler için tarihi bir önem taşıyor.

Zarar Eden Şirketler Haklarını Kaybediyor mu?

Mükelleflerimizin en büyük endişesi şudur: “Şu an zarardayım, matrahım yok, bu indirim yanıp gidecek mi?”

Kesinlikle hayır! Eğer şirketiniz o yıl zarar etmişse veya kârı hesaplanan indirim tutarından azsa, indirim hakkınız devreder. Herhangi bir süre sınırı olmaksızın, şirketinizin kâr ettiği ilk yıllarda bu indirimleri matrahınızdan düşebilirsiniz. Bu, aslında gelecekte ödeyeceğiniz vergiler için bugünden oluşturulmuş bir “kumbaradır.”

Uygulamanın Riskleri: Sermaye Azaltımı ve Kredi Kullanımı

Her vergi avantajı gibi, bunun da dikkat edilmesi gereken keskin sınırları vardır:

• Sermaye Azaltımı: Eğer indirimden yararlandığınız sermayeyi ileride azaltırsanız, azalttığınız tutara isabet eden indirim hakkını o günden itibaren kaybedersiniz.
• Kredi ile Sermaye Artırımı: Ortağın bankadan kredi çekip bu parayı şirkete sermaye olarak koyması kanunen yasaktır. Paranın kaynağı ortağın öz varlığı olmalıdır.

Neden Profesyonel Bir Mali Müşavir Desteği Almalısınız?

Nakit sermaye artırımı indirimi, sadece rakamları çarpmaktan ibaret değildir. Yanlış faiz oranının seçilmesi, tescil tarihlerinin yanlış girilmesi veya “nakit” niteliği taşımayan bir kalemin matraha dahil edilmesi, yarın bir gün vergi müfettişinin kapınızı çalmasına neden olabilir.

Armağan Yörük olarak biz, bu süreci sadece bir “beyanname doldurma” işi olarak görmüyoruz. Bizim için bu, işletmenizin finansal mimarisini tasarlamaktır. Hangi dönemde sermaye artırmanın daha kârlı olacağını, teşvik oranlarından (%50 vs %75) hangisinin size uygun olduğunu ve 5 yıllık süreyi nasıl en verimli kullanacağınızı sizinle birlikte planlıyoruz.

Özkaynaklarınız Sizi Korur, İndirimler Güçlendirir

Nakit sermaye artırımında indirim uygulaması, işletmelerin öz sermaye bilincini artıran, finansal bağımsızlığı teşvik eden çok kıymetli bir mekanizmadır. Borçlanmanın maliyetli olduğu bu dönemde, ortakların şirkete olan güvenini vergi avantajıyla taçlandırmak, her akıllı işletme sahibinin ajandasında olmalıdır.